Btw op een personeelscadeau: wanneer mag je die aftrekken?
De btw op personeelscadeaus is niet altijd aftrekbaar. Eén drempelbedrag bepaalt of je hem mag verrekenen.
In het kort
- De btw op personeelscadeaus is niet automatisch aftrekbaar.
- Er geldt een drempel van 227 euro exclusief btw per ontvanger per boekjaar.
- Blijf je eronder, dan mag je de btw aftrekken. Kom je erboven, dan vervalt de aftrek voor die persoon volledig.
- Je telt alle verstrekkingen aan dezelfde persoon in een jaar bij elkaar op.
- De regeling staat in het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting, kortweg het BUA.
De btw die je betaalt over een personeelscadeau is niet altijd aftrekbaar als voorbelasting. Of je hem mag verrekenen hangt af van één drempelbedrag: 227 euro exclusief btw per ontvanger per boekjaar. Dit artikel legt uit hoe die drempel werkt en hoe je hem berekent.
Wat het BUA is
Het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting, in de praktijk het BUA genoemd, regelt dat je de btw niet mag aftrekken op uitgaven die weliswaar zakelijk zijn, maar ook een consumptief karakter hebben. Personeelsverstrekkingen, giften en relatiegeschenken vallen daaronder.
Om te voorkomen dat elke kleinigheid gecorrigeerd moet worden, kent het BUA een drempelbedrag. Blijft de waarde van alle verstrekkingen aan dezelfde persoon in een boekjaar onder dat bedrag, dan hoef je niets te corrigeren.
De drempel: 227 euro per persoon per jaar
De drempel is 227 euro exclusief btw per begunstigde per boekjaar. Belangrijk detail: als je erboven komt, vervalt de aftrek voor die persoon niet gedeeltelijk maar in zijn geheel. Het is dus geen glijdende schaal maar een harde grens.
Praktische tip: reken met de kostprijs exclusief btw, niet met de winkelwaarde of de waarde die je op een kaartje zet.
Hoe je de berekening maakt
Persoonsgebonden uitgaven reken je toe aan de betreffende medewerker. Uitgaven voor een groep, bijvoorbeeld een gezamenlijke voorziening, deel je door het aantal mensen dat er gebruik van maakt of kan maken. Zo bepaal je per medewerker of de drempel is overschreden.
De controle doe je aan het einde van het boekjaar, in de laatste btw-aangifte van dat jaar.
Een rekenvoorbeeld
Stel je geeft al je medewerkers een eindejaarscadeau van 35 euro exclusief btw. Daarnaast krijgt de helft van je team een teamuitje van 120 euro per persoon. Voor die helft komt het totaal op 155 euro, dus onder de drempel. Voor de andere helft op 35 euro. In dit voorbeeld blijft de btw dus volledig aftrekbaar.
Zou dat uitje 200 euro per persoon kosten, dan kom je voor die groep op 235 euro en vervalt de aftrek voor die medewerkers helemaal, ook over het cadeau van 35 euro.
Waarom dit los staat van de werkkostenregeling
Dit is een veelgemaakte denkfout: de btw-drempel en de vrije ruimte van de werkkostenregeling zijn twee verschillende regelingen met eigen bedragen en eigen berekeningen. Je kunt binnen de vrije ruimte blijven en tóch de btw-aftrek verliezen, of andersom. Reken ze dus apart uit.
Hoe de loonheffingkant werkt lees je in personeelscadeau belastingvrij geven via de WKR, en het volledige overzicht van alle grenzen staat in hoeveel mag een personeelscadeau kosten.
Veelgestelde vragen
Mag ik de btw op een personeelscadeau aftrekken?
Alleen als de uitgaven aan giften, relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen per ontvanger per boekjaar niet meer bedragen dan 227 euro exclusief btw.
Wat gebeurt er als ik boven de 227 euro uitkom?
Dan vervalt de btw-aftrek voor die persoon in zijn geheel, niet alleen over het meerdere.
Tellen meerdere cadeaus bij elkaar op?
Ja. Je telt alle verstrekkingen aan dezelfde persoon in een boekjaar bij elkaar op.
Reken ik met de inkoopprijs of de winkelwaarde?
Met de kostprijs exclusief btw, niet met de winkelwaarde.
Is dit hetzelfde als de vrije ruimte van de WKR?
Nee. Het zijn twee losse regelingen met eigen bedragen. Je berekent ze apart.
Wanneer moet ik dit controleren?
Aan het einde van het boekjaar, in de laatste btw-aangifte van dat jaar.
Een cadeau dat binnen je budget past
Bereken wat een cadeau per medewerker kost met de calculator of vraag vrijblijvend een offerte aan.
Cijfers gecontroleerd in augustus 2026. Bron: Belastingdienst, btw-aftrek bij giften, relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen.
Dit artikel is algemene informatie, geen fiscaal advies. Stem de verwerking af met jullie salarisadministratie of accountant.
Daan Mulder
Daan schrijft voor Ons Geluid over de fiscale kant van personeelscadeaus.
Veelgestelde vragen
- Mag ik de btw op een personeelscadeau aftrekken?
- Alleen als de uitgaven aan giften, relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen per ontvanger per boekjaar niet meer bedragen dan 227 euro exclusief btw.
- Wat gebeurt er als ik boven de 227 euro uitkom?
- Dan vervalt de btw-aftrek voor die persoon in zijn geheel, niet alleen over het meerdere.
- Tellen meerdere cadeaus bij elkaar op?
- Ja. Je telt alle verstrekkingen aan dezelfde persoon in een boekjaar bij elkaar op.
- Reken ik met de inkoopprijs of de winkelwaarde?
- Met de kostprijs exclusief btw, niet met de winkelwaarde.
- Is dit hetzelfde als de vrije ruimte van de WKR?
- Nee. Het zijn twee losse regelingen met eigen bedragen. Je berekent ze apart.
- Wanneer moet ik dit controleren?
- Aan het einde van het boekjaar, in de laatste btw-aangifte van dat jaar.
